老师，请教一下，听别人说跨年调整的不涉及现金、银行存款科目，是吗？比如汇算清缴涉及调账的，原来错误的分录是借：管理费用—福利费 贷：现金 。正确的分录应该是冲掉这个分录，费用减少，现金增加。我在汇算清缴后调整的分录是借：现金 贷：利润分配——未分配利润，因为没有以前年度损益调整这个科目，所以直接用利润分配——未分配利润这个科目。这样涉及现金错了吗？汇算清缴补交所得税的分录里也有银行存款这个科目呀。

春天的花儿 追问

2019-05-15 14:42

跨年调整的除补交所得税外其他调整的涉及到现金，有的朋友和老师说不对。

三宝老师 解答

2019-05-15 14:51

只要不涉及损益类科目，是可以的。说不对的，你让提供依据

春天的花儿 追问

2019-05-15 15:06

上面的分录需要调整的是涉及损益类科目了，管理费用—福利费。跨年应该用的是以前年度损益调整这个损益类科目

三宝老师 解答

2019-05-15 15:19

在汇算清缴后调整的分录是借：现金 贷：利润分配——未分配利润，因为没有以前年度损益调整这个科目，所以直接用利润分配——未分配利润这个科目
我说的是你这个分录，不涉及本年损益，是正确的

春天的花儿 追问

2019-05-15 15:29

那如果有以前年度损益调整这个科目，不就得先用以前年度损益调整这个科目吗？
借：现金  贷：以前年度损益调整   借：以前年度损益调整   贷：利润分配——未分配利润。我是为了把2018年管理费用——福利费做多的调少，增加2018年利润

春天的花儿 追问

2019-05-15 15:30

在汇算清缴后调整

三宝老师 解答

2019-05-15 15:35

没有你这种做法的
你如果需要调整18年账务，那你直接在18年调整，重新生成报表
在19年调整的，肯定通过以前年度损益

春天的花儿 追问

2019-05-15 15:52

但是18年季报都报过了，到汇算清缴时才发现的问题，应该减少费用。我就在汇算清缴报表里直接填少费用，利润相应增加了。那汇算清缴后再处理这样就只能在19年调整了吧？这样就涉及现金了

春天的花儿 追问

2019-05-15 15:52

别人说不涉及现金、银行存款我不明白什么意思

三宝老师 解答

2019-05-15 15:53

在19年账务处理，不管是汇算清缴前还是汇算清缴后，都通过以前年度损益调整。只要不是损益类科目，没有问题

春天的花儿 追问

2019-05-15 16:09

但这里管理费用(跨年用以前年度损益调整)不就涉及损益类科目了吗？我问的关键是我调整分录又增加了现金，别人都说跨年调整分录不会涉及现金、银行存款科目，不明白这点

三宝老师 解答

2019-05-15 16:29

1你用了以前年度损益，不涉及本年损益
2、没规定说不能涉及现金银行存款科目，只要确实是现金和银行存款科目有错

春天的花儿 追问

2019-05-15 17:54

1.我这次就上面分录调整的金额是15600元，金额是不是大了？需要向税局备案说明吗？
2.如果汇算清缴前发现错误，想调整是不是要把18年最后一季度所得税申报表更正申报，使账与申报表金额对上呢？

三宝老师 解答

2019-05-15 18:07

1、汇算清缴调整金额大小无所谓
2、可以调整账目和报表，按正确的做汇算清缴。也可以不调整账目和报表，在汇算清缴表里调整

春天的花儿 追问

2019-05-16 10:26

1.如果汇算清缴前调账是不是要把18年最后一季度所得税申报表到税务局更正申报，使账与申报表金额对上呢？
2.如果不调账和报表，那2019年和以后年度不是都对不上吗？

三宝老师 解答

2019-05-16 10:40

1、是的，需要去更正申报表
2、有两种情况，一种是错账，这必须进行调整，可以在1以前年度调整也可以在19年调整，因为19年调整，调账结果反映在19年，不存在账对不上的问题。第二种就是账不错，只是和税法不一致，这可以在汇算清缴进行纳税调整，也不存在账对不上的问题