增值税减征免征需要入账么？怎么做账？

小旺麻麻 追问

2019-05-15 08:33

嗯，1，小规模纳税人未达到起征点免征增值税，2，自产农产品免征增值税，3，建筑行业月销售额未达到10万，免征教育附加。这三个分别怎么账务处理？

邹老师 解答

2019-05-15 08:34

你好
1，借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入——增值税减免     
2，销售产品不需要体现增值税，借；银行存款等科目，贷；主营业务收入
3，免征的教育费附加不需要做计提分录就是了

小旺麻麻 追问

2019-05-15 08:36

小规模纳税人在销售产品是还是要计提增值税咯？

邹老师 解答

2019-05-15 08:36

你好，是的 
实现收入，借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
增值税减免，借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入——增值税减免