在申报企业所得税年报是，当时5550的业务招待费，是做在管理费用下面的，填写主表里的管理费用的金额是包含这部分金额的，汇算清缴又把这笔重新调增进去了，不重复吗？

在申报企业所得税年报是，当时5550的业务招待费，是做在管理费用下面的，填写主表里的管理费用的金额是包含这部分金额的，汇算清缴又把这笔重新调增进去了，不重复吗？

答： 你好，不重复的 因为业务招待费有扣除限额，超过部分是需要做纳税调增处理的

企业所得税汇算清缴时，期间费用明细表里的管理费用下设业务招待费，但是公司核算时是把业务招待费做到主营业务成本里的。那我还用调账吗？还是只是调表，把账上主营业务成本下的业务招待费金额填在期间费用明细表里管理费用下的业务招待费那列

答： 建议调账，否则结转的主营业务成本也不对了

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，我在汇算清缴时，图中表A,管理费用中包含了全年的研发费用，但我司是高新技术企业享受了研发加计扣除，所以17行又跳出了加计扣除金额，可是我想来想去，这样纳税调整后的所得额里面不就重复减了研发费用吗？我是不是填错了？要把5行的管理费用金额减去实际研发费用的金额吗？

答： 不用的，管理费用包含了研发费用是的，加计扣除那部分是研发费用乘以75%，没有重复扣除 举个例子，管理费用假设是100万，其中含研发费用40万，那加计扣除的金额就是40*75%