老师，取得防伪税控盘，取得金税盘200元专票（金额176.99，税额23.01），系统技术维护费普票280元（金额264.15，税额15.85）应如何记账？我公司是一般纳税人

李伟欢 追问

2019-05-14 14:27

不是吧，这是小规模的会计分录，一般纳税人针对200的那个盘费是专票，得有进项税吧

邹老师 解答

2019-05-14 14:29

你好，这个就是一般纳税人的分录
一般纳税人购进 防伪税控盘，系统技术维护费，不管是取得专用发票，还是普通发票，都是可以全额抵扣的

李伟欢 追问

2019-05-14 14:35

对是可以全额抵扣，我这边有会计这么做账，您看一下，因为200的那个盘费是专票，得进行认证吧：
借：管理费用-办公费 176.99
       管理费用-技术维护费 280
       应交税费-增值税-进项税额  23.01
 贷：库存现金   480
借：管理费用-办公费  23.01
 贷：应交税费-增值税-进项税额转出23.01
借：应交税费-增值税-减免税款  480
 贷：管理费用-办公费 200
        管理费用-技术维护费 280

邹老师 解答

2019-05-14 14:37

你好，这个不需要认证，就可以全额抵扣的
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。480
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。480

李伟欢 追问

2019-05-14 14:40

谢谢~

邹老师 解答

2019-05-14 14:40

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢