张老师:你好!关于融资租赁固定资产的账务处理,在每月支付各期租金(包含本金+利息(利息发票上内容写的是“金融服务-回租租赁费”))
火星上的小天鹅
于2019-05-14 11:47 发布 2252次浏览
- 送心意
老江老师
职称: ,中级会计师
2019-05-14 11:56
你好,如下分录,请参考:
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础:
………
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率16%,将付款总额价税分离:固定资产原值A 增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
应交税费-应交增值税(待认证进项税额) B
贷 银行存款 (首付金额)
长期应付款 以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票,根据票上的税额:
借 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
借 长期应付款
贷 银行存款
(票上的金额在固定资产初始化的时候,已经列支了,这里就不管他了)
用友U8会计分录的流量录错了,在哪里修改? 问
同学你好,点击这张记账凭证,选中银行的金额栏,然后在凭证最上方有流量两个字,点击它就可以修改 答
老师增值税不算在成本吧 问
你好,同学 是的,增值税不算成本 答
空调售后服务公司,小规模,主营是安装和维修服务。 问
您好,销售空调开票税点1%(本来3%现在是有优惠税率1%) 答
题目出错了吧!部门平均净经营利润是什么鬼! 问
同学 你好 麻烦重新上传一题目资料 出现这个出现了乱码 答
老师你好,公司小规模进账150万,无成本票,硬交税后(增 问
1.提取资金的方式: 公司可以通过多种方式提取资金,如从对公账户提现、支票取现、或者通过商务卡取现等。这些方式都需要遵循公司的财务管理制度和银行的相关规定。 在提取资金时,应确保这些资金是用于公司的合法经营和支出,避免将公司资金用于非法或不当用途。 1.转给法人的问题: 如果公司需要将资金转给法人,通常需要通过合法的途径进行,如通过银行转账等方式。 在转给法人之前,需要确保这些资金是公司的合法收入,并已经缴纳了相关的税费。同时,需要遵循相关的法律法规和公司的章程规定。 1.是否需要交税的问题: 对于公司来说,其应缴纳的税费包括增值税、附加税、企业所得税等。在硬交税后,这些税费已经被扣除,因此不需要再为这些资金额外缴纳税费。 对于法人来说,如果其从公司获得的资金属于其个人的工资、薪金或其他应税所得,那么需要根据个人所得税法的规定缴纳相应的个人所得税。这取决于具体的收入性质和金额。 总之,公司在提取资金并转给法人时,需要遵循相关的法律法规和公司的章程规定,并确保这些资金是合法的并已经缴纳了相关的税费。对于法人来说,如果其获得的资金属于应税所得,则需要根据税法规定缴纳相应的个人所得税。 答