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阿文老师

职称： 中级会计师,初级会计师,经济师

2019-05-13 11:42

通过以前年度损益调整科目转到未分配利润期初数，不在汇算清缴体现

激动的凉面 追问

2019-05-13 11:49

我公司是小企业会计准则，就是说18年12月份的未分配利润期初余额加本年利润，不等于未分配利润期末余额，相差以前年度损益调整的数。比如17年的销售费用重复入帐了，多入了1万，那我17年的利润 就少了1万。在18年利润表不应该增加利润1万吗？

激动的凉面 追问

2019-05-13 11:50

或者是说在18年的汇算清缴不应该调减17年多入的1万吗？

阿文老师 解答

2019-05-13 11:53

是在资产负债表利润分配调整

激动的凉面 追问

2019-05-13 12:05

需要调整18年12月份未分配利润期初余额吗？我的理解是我17年比如盈利100万，弥补了以前年度亏损不用交所得税。但我多入了10万的费用没在17年汇算清缴做调整，也就是说应该盈利110万的。在18年我将这10万转到未分配利润，但这多入的10万只在资产表未分配利润体现差额了，没有在17年弥补以前年度亏损那里将17年多弥补的10万调减。

激动的凉面 追问

2019-05-13 12:32

17年分录是这样的，借：销售费用10万（比如），贷：其他应付款10万。  18年针对这笔多入的费用做了这样的分录。借：其他应付款10万，贷：以前年度损益调整10万。借：以前年度损益调整10万，贷：未分配利润10万。这笔费用不需要在18年汇算清缴做调整吗?

激动的凉面 追问

2019-05-13 14:08

老师麻烦您解答一下，谢谢

阿文老师 解答

2019-05-13 14:35

不需要在18年汇算清缴做调整

激动的凉面 追问

2019-05-13 15:34

如果不做调整，那纳税总额不变啊

阿文老师 解答

2019-05-13 16:29

是的，直接缴纳所得税   调整利润分配

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是的，以前年度损益调整要结转到利润分配的
2020-06-29 18:27:18
你好，计入了以前年度损益科目不在本期利润所得调整范围
2020-05-14 17:47:01
你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配-未分配利润 贷；以前年度损益调整
2017-08-25 15:21:56
费用调增不用做账务处理，是因为你原来已经做费用了，只是不能税前扣除，需要调整出来缴纳所得税，你只要做补计提所得税和缴纳所得税的分录： 借 以前年度损益调整 贷 应交税费--应交所得税 借 应交税费--应交所得税 贷 银行存款 借 ；利润分配--未分配利润 贷 以前年度损益调整
2017-04-20 15:55:33
您好，若金额不大，可以做当期损益（税金及附加）。
2020-05-25 00:05:13
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