老师你好，学堂实操物业公司里第26笔分录不太懂，就是专项应付款——代管基金，也就是维修基金，收到维修基金是 借：银行存款，贷：专项应付款——代管基金，承包外部发生小区维修费用，最终用维修基金支付，借：专项应付款-代管基金 贷：主营业务收入——物业大修收入，这笔分录为什么没有涉及到现金或者银行存款？？？代管基金少了，不就意味着银行存款少了？为什么什么都没有体现？？搞不懂这是什么意思！

张先生 追问

2015-08-26 22:03

老师  专项应付款是不是物业欠小区业主的钱呢  大概意思是不是小区业主用代管基金付给物业90000，借：银行存款 90000  贷：专项应付款  90000  然后发生支出  借：在建工程-物业工程 75000  贷：银行存款 75000   确定收入  借：专项应付款 90000  主营业务收入 90000 然后结转成本借：主营业务成本 75000  贷：在建工程-物业工程  是这个意思么？

张先生 追问

2015-08-26 22:12

学堂实操里是这么做分录的  工程是小区墙面维修，老师我上面的理解对么？还有如果物业自己做的话要核算收入 成本  如果是工程外部承包，是不是 直接就通过 借：专项应付款——代管基金 贷：银行存款处理了？不在做其他的业务处理？

张先生 追问

2015-08-26 22:28

不用通过在建工程核算，直接在主营业务成本-物业大修科目里核算么？借：主营业务成本——物业大修   贷：银行存款？借：专项应付款 贷：主营业务收入？

邹老师 解答

2015-08-26 21:50

通过专项应付款核算。不是所有分录都要通过现金或者银行存款的。代管基金是负债，把专项应付款冲了之后进入物业公司的收入

邹老师 解答

2015-08-26 22:03

收入大于支出，怎么就平不了，你为什么会有这个理解呢

邹老师 解答

2015-08-26 22:07

怎么还通过在建工程核算啊

邹老师 解答

2015-08-26 22:15

不用通过在建工程核算。外部承包给别人，支付的价款确认为成本。收入还是要从其他应付款转过来

邹老师 解答

2015-08-26 22:30

是的