年度汇算清缴职工工资A105050表，账载金额为285360（12个月的计提数），实际为261580（11个月的发放数），12月工资到19年1月才发放，我这样填写的时候出现要调整的数据啦，看到前面老师答疑的，不是很明白，有那个文件号可以参考的吗？

陶醉的过客 追问

2019-05-10 15:41

有文件号解说的吗？

陶醉的过客 追问

2019-05-10 15:42

国税公告几号文有点到的？

宋生老师 解答

2019-05-10 15:46

你好！这个没有具体的说明。你可以参考这个
1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

陶醉的过客 追问

2019-05-10 16:01

老师，这样的话，是不是账载金额～实际发生额～税收金额，这3列都是填一样的数据都是285360啦？

宋生老师 解答

2019-05-10 16:05

你好！如果实际已经有支付的，就是这样。你没支付，就不能扣除。