减免的增值税和附加税计入营业外收入后，这部分还需要计提增值税么

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-10 14:39

你好，是这样做分录
借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税贷；营业外收入——增值税减免

耍酷的乐曲追问

2019-05-10 15:16

如果我免征的增值税是100元
那我的分录应该是
借：应交税费-应交增值税 100
贷：营业外收入-税费减免 100
还是
借：应交税费-应交增值税 100
贷：营业外收入-税费减免 97.09
应交税费-应交增值税 2.91

邹老师解答

2019-05-10 15:28

你好，应当是
借：应交税费-应交增值税 100
贷：营业外收入-税费减免 100

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