老师，视同销售产生的业务招待费，没有发票，能在汇算清缴的时候扣除吗。

玥 追问

2019-05-09 21:09

但是是视同销售呀，比如我是餐饮行业，我在自己餐厅招待客人，挂公司账怎么开票？

江老师 解答

2019-05-09 21:11

视同销售
借：销售费用——招待费
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
这个做了收入，交了税的招待费，可以在汇算清缴时扣除
按招待费的标准在税前扣除。

玥 追问

2019-05-09 21:17

对，就是这么做的，但是这个发生了费用，我们没有票。也可以扣除吗

江老师 解答

2019-05-09 21:18

这个是可以扣除的，由于是招待费，扣除标准是：
按发生额的60%、与收入的千分之五，比大小，取最小值，在企业所得税税前列支，至于发生额减最小值之间的差额，是企业所得税汇算清缴的调增所得税额。