1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-05-09 15:08

你好，这个就是税法与会计规定的不同造成的
比如业务招待费会计发生据实 扣除，而税法规定需要做相应的纳税调增
比如国债利息，会计上计入利润核算，而税法上属于免税收入，需要做纳税调减

上传图片  
相关问题讨论
你好，这个就是税法与会计规定的不同造成的 比如业务招待费会计发生据实 扣除，而税法规定需要做相应的纳税调增 比如国债利息，会计上计入利润核算，而税法上属于免税收入，需要做纳税调减
2019-05-09 15:08:23
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
2022-03-14 20:47:55
所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算; 1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增： 即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额; 例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。 公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。 所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元。 2、对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额， 比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少。 然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。
2022-02-04 18:34:20
你好，调增的通常是业务招待费，福利费等 调减的有营业外收入，投资收益，比如国债利息收入
2019-04-16 09:30:05
就是将会计利润调整为应纳税所得额的过程。
2019-04-12 10:37:42
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...