老师好，最近出台的增值税加计扣除，我们报税的时候4月份的发票必须都认证吗？那3月份的发票呢？也都必须认证吗？

枫梵 追问

2019-05-09 10:07

也可以享受加计扣除政策是吧？

枫梵 追问

2019-05-09 10:07

我们开的增值税普通发票没有税号，能报销吗？

蒋飞老师 解答

2019-05-09 10:42

你好！
4月1号以后的发票才可以的

枫梵 追问

2019-05-09 12:10

那我们加计抵减的那部分进项税额做账怎么做呢？

蒋飞老师 解答

2019-05-09 12:48

假设：

2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1=20万元

一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税  21万元

二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税  21万元
贷：银行存款                  20万元
    其他收益                  1万元

枫梵 追问

2019-05-09 13:10

那购货的时候不做进项吗？例如
借 管理费用10
    应交税费—进项1
    贷 银行存款10
         营业外收入 1
这样不对吗？

蒋飞老师 解答

2019-05-09 13:41

借 管理费用10
应交税费—进项1
贷 银行存款11

蒋飞老师 解答

2019-05-09 13:45

购进环节正常做账就可以了