2019年4.1开始实行的进项税额10%加计扣除，那如果进项税额当月转出的话需要（进项税额+进项税额*10%）转出吗？

颖儿 追问

2019-05-08 11:39

比如：当月有一笔进项税额50元，我们做进行抵扣（50+50*10%），同时当月这笔需要进项税额转出，那么转出的金额也是（50+50*10%）？

颖儿 追问

2019-05-08 11:40

还有企业入账的管理费用-职工福利费，管理费用-招待费用，进项税额需要做进行税额转出吗？

江老师 解答

2019-05-08 11:41

如果是进项税是50元，当月进项税转出50元，就是说没有可以加计的进项税，直接加计抵减的数据是0

颖儿 追问

2019-05-08 11:53

还有企业入账的管理费用-职工福利费，管理费用-招待费用，进项税额需要做进行税额转出吗？

江老师 解答

2019-05-08 11:55

这个全部属于进项税转出的范围。属于招待费，不能抵扣进项税，个人福利或集体福利也是不能抵扣进项税的。
借：管理费用——职工福利费
借：管理费用——招待费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

颖儿 追问

2019-05-08 12:46

好的，谢谢老师

江老师 解答

2019-05-08 13:01

有不明白的问题再咨询