老师，请问工资的计提与发放如何做会计分录，目前不缴纳社保，但是要缴纳个税，请指导，谢谢！

Nancy 追问

2016-01-08 11:13

我前几个月是这么做的：
计提时    借：管理费用--工资  贷：应付职工薪酬     
发放时    借：应付职工薪酬  
                     贷：库存现金   
                            应交税费---个税
缴纳个税   借：应交税费---个税
                       贷：银行存款

这样做有没有错呢？   其他应付款--个税  与  应交税费 ---个税   有什么区别呢？

Nancy 追问

2016-01-08 15:13

老师  这样做了之后  为什么当月的现金流量表会显示不平衡呢？而且差额就是个税这一部分，请指导，谢谢！

Nancy 追问

2016-01-08 15:18

请问这个具体要怎么改呢？前面几个月我都是这么做的，好着急

孟洁 解答

2016-01-08 10:49

借：管理费用  工资  贷：应付职工薪酬工资    借：应付职工薪酬工资  贷：其他应收款——个税    借：应付职工薪酬工资  贷：银行

孟洁 解答

2016-01-08 11:07

借：管理费用 工资 贷：应付职工薪酬工资 借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款——个税 
借：其他应付款个税     贷：银行存款公户 借：应付职工薪酬工资 贷：现金

孟洁 解答

2016-01-08 11:53

这样也行，你把税款这样也扣出来了。。。

孟洁 解答

2016-01-08 15:16

因为你发放的时候应付职工薪酬工资，其实这个科目的借方和贷方是不平的，中间产生了差额，缺了一步计提分录

孟洁 解答

2016-01-08 15:24

你把差额补提下就可以了，借：管理费用——代扣代缴所得税  贷：应付职工薪酬把差下的金额提上去