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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-05-08 09:23

你好
借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
虽然收入是去年的，但是发票现在开具，应当按现在的收入处理，而不是通过以前年度损益调整科目核算

唯卷做伴 追问

2019-05-08 09:49

那请问老师，这样纳税义务发生时间确认的依据是什么呢？还有就是请问，如果去年某一月未开票确认收入并且按未开票收入缴纳增值税了，今年又补开发票的话怎么做账务处理？

邹刚得老师 解答

2019-05-08 10:05

你好，纳税义务发生的时间依据 就是取得收入的时候
需要把之前的收入冲销，然后根据 今年开具的发票做收入分录

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你好 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 虽然收入是去年的，但是发票现在开具，应当按现在的收入处理，而不是通过以前年度损益调整科目核算
2019-05-08 09:23:17
确认无票收入 应收账款 贷主营业务收入 应交税费 应交增值税
2019-06-28 08:58:17
这个只能按现在的税率开具发票处理。
2019-05-23 16:29:56
借应交税费应交增值税进项 贷利润分配，未分配利润 小企业会计准则做账的。
2022-04-02 16:52:18
您好 借：应收账款 贷：主营业务收入（其他业务收入） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：主营业务成本（其他业务成本） 贷：生产成本
2020-02-20 22:53:41
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