老师，一般纳税人货运企业，购入轮胎20万元，当月货已经到了，款未付，发票没到。可以做暂估入账轮胎费用吗？借:主营业务成本-运输支出轮胎-轮胎20万元 贷:应付账款20万元。

玄虎 追问

2019-05-07 21:12

是的

bamboo老师 解答

2019-05-07 21:13

请问20万含可抵扣进项税额么

玄虎 追问

2019-05-07 21:27

含税的

bamboo老师 解答

2019-05-07 21:29

那您暂估的时候要根据不含可抵扣增值税金额入账
借：主营业务成本 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款——暂估应付账款

玄虎 追问

2019-05-07 21:38

第二个月要冲回吗？还是拿到发票再冲回？

bamboo老师 解答

2019-05-07 21:41

收到发票后再冲回
借：应付账款——暂估应付账款
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款