老师，在2019年1.1-5.31之间取得的成本费用发票，开发票的日期也是2019年的，可以在企业所得税汇算清缴抵扣利润吗

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:25

没有做

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:25

是不是在18年应该做个无票支出

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:26

然后在汇算清缴之前可以抵扣利润

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:27

然后在汇算清缴之前才可以抵扣利润

小惑老师 解答

2019-05-06 18:27

这个是属于18年的成本费用的话，在没做汇算前用以前年度损益调整科目调整

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:30

我现在手里有19年的成本发票，18年的利润总额太高，我想降低利润总额，这是不是需要把18年12月的记账凭证和财务报表都得修改一下，然后才能在年报的财务报表里面填写正确的数字

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:32

还是直接去税局修改正确的财务报表，然后再申报企业所得税汇算清缴

小惑老师 解答

2019-05-06 18:32

不用，现在做调整分录
借：以前年度损益调整
贷：应付账款
借;利润分配
贷;以前年度损益调整
调整18年报表年末数，用调整后的做汇算

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:33

这个税局会找事吗

小惑老师 解答

2019-05-06 18:34

不会啊。正常业务调整的

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:34

那这样19年的成本费用发票都可以在18年的企业所得税汇算清缴里降低利润吗

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:36

18年的年末已经申报过报表了，这样和年报的财务报表都不一致，也没问题吗

小惑老师 解答

2019-05-06 18:38

是的，汇算就是会有这种情况出现。你年末报送的四季度报表跟这个汇算会有差别的

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:39

那就是直接修改年报的财务报表就行了

小惑老师 解答

2019-05-06 18:40

对，你是在第四季度报的年报吗

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:40

每个季度申报一次企业所得税

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:40

年报不就是企业所得税汇算清缴吗，我还没申报

小惑老师 解答

2019-05-06 18:41

那你汇算时，应该填写一次年度报表，这个就按照调整后的更改

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:43

18年1-12月份的财务报表我还没申报

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:43

每个季度的申报过

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:44

这次汇算不就是还得填写一次

小惑老师 解答

2019-05-06 18:45

是的，汇算要重新填写一次

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:47

我身边有的老师说直接让我把12月的账和报表修改一下，然后去税局找专管员修改12月份的报表

小惑老师 解答

2019-05-06 18:50

不用修改12月份的报表的，你现在报年报就是对原来的修正

珠珠4209 追问

2019-05-06 18:52

现在修正等于说19年的成本发票也可以使用，对吗

小惑老师 解答

2019-05-06 19:00

对，只要你是18年发生的，19年汇算前取得的，金额较大，如果金额较小就调整当期了