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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-05-06 11:47

你好，这个就是外出经营税局对预交税款的管理（需要预征个人所得税 ）形成的

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-06 11:51

依据什么来计征的

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-06 11:52

计税依据是什么呢？

邹老师 解答

2019-05-06 11:57

你好，是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-06 12:08

工资薪金所得

邹老师 解答

2019-05-06 12:09

你好，这个通常是按不含税工程款*当地执行的预征率计算的

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-06 12:11

如果是工资薪金所得的个人所得税怎么做分录

邹老师 解答

2019-05-06 12:54

你好，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-06 15:22

要计提吗？
借所得税费用～个人所得税   贷应交税费～个人所得税 是吗？

邹老师 解答

2019-05-06 15:24

你好，之后需要根据工资表应纳税额计提
借；应付职工薪酬，贷；应交税费～个人所得税

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 08:40

老师我昨天说的那个个人所得税的计税依据是销售额*0.4%
不应该计入应付职工薪酬吧，而且实际没有工资发放的
是在异地工程地的税局预缴的一个个税

邹老师 解答

2019-05-07 08:41

你好，这个是工资薪金的个人所得税吗？

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:10

项目是工资薪金，但是计税依据是销售额*0.4%

邹老师 解答

2019-05-07 09:10

你好，既然是工资薪金个人所得税，那计提的时候借方就是应付职工薪酬才是的

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:14

可是这笔个税对应是没有工资发的

邹老师 解答

2019-05-07 09:15

你好，预交做预交个人所得税分录
之后根据工资表的应交个人所得税做计提分录就是了

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:18

没有工资发的
人家挂靠我们公司，然后应该是谈好对方承担个税，发票是开给我们的

邹老师 解答

2019-05-07 09:19

你好，你只需要根据项目预交的个人所得税，做缴纳税款分录
然后根据你单位工资表的个人所得税金额，做计提分录就是了

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:19

所以我看到的是我们没有对应个税的那部分工资

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:21

但是看到征收项目是工资薪金对应的应该是应付职工薪酬的

邹老师 解答

2019-05-07 09:22

你好，你单位员工工资都没有超过5000，都不需要缴纳个人所得税？

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:25

是的

会计学堂辅导老师 追问

2019-05-07 09:27

而且预交申报表上的个税是按照销售额的0.4%计算出来的，不是按照工资薪金计算出来的

邹老师 解答

2019-05-07 09:29

你好，既然是预交就不是根据工资表计算，而是根据不含税收入乘以一定比例计算出来的

老师，建筑工程公司需要预交到增值税印花税，其中预交个人所得税是怎么形成的
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
你好，这个就是外出经营税局对预交税款的管理（需要预征个人所得税 ）形成的
2019-05-06 11:47:27
你好请把题目完整发一下
2021-11-23 17:53:04
你好，工程合同，不是劳务是吗。
2020-01-06 14:53:43
你好，这个就是外出经营税局对预交税款的管理（需要预征个人所得税 ）形成的
2019-05-06 11:47:30
税务总局相关公告特别指出，实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，提醒纳税人关注，可通过办理汇算取得退税。以下为七种典型情形：1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个税的。如，某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，因此要预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。 　　税务总局相关公告特别指出，实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，提醒纳税人关注，可通过办理汇算取得退税。以下为七种典型情形： 　　1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个税的。 　　如，某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，因此要预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元而无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。 　　2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。 　　如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。 　　3。因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。 　　如，某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人无需缴税，因此可申请退税720元。 　　4。纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。 　　如，某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后每月预缴个税1600元，全年为19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用10%的综合所得税率，全年应纳税款3480元。因此，可申请15720元退税。 　　5。没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 　　6。预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。 　　7。有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的
2020-03-11 22:21:50
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