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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-05-06 09:08

你好
缴纳汇算清缴后的所得税分录
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
补缴了18年增值税及滞纳金
借应交税费——未交增值税
营业外支出
贷；银行存款

莉子吖_ 追问

2019-05-06 09:13

没有以前年度损益调整，也无法增加一级科目。我们是小企业会计准则。这应该如何处理？

邹老师 解答

2019-05-06 09:14

你好，那就把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目核算就是了

莉子吖_ 追问

2019-05-06 09:18

收到，谢谢老师。

邹老师 解答

2019-05-06 09:23

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
你好，增值税是没有汇算清缴的。
2019-07-25 09:47:52
你好，具体的调整的是什么业务？
2021-05-13 16:48:33
汇算清缴的所得税调增，不用会计分录，是直接调表不调账的事项。
2021-05-13 19:46:29
汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
2018-06-04 09:39:48
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