请问老师，支付之前工程的质保金账务怎么处理？

vinni 追问

2019-05-05 19:00

是有个10万的工程，已收到款，专款专用的，工程已完工了现在付工程款给承包方，现在付9.5万，其中5千是质保金
1、收到拨款10万，借：银行存款10万 贷：专项应付款10万
2、完工付款9.5万 借：固定资产 9.5
贷：银行存款 9.5
3、结转 借：专项应付款 9.5
贷：资本公积9.5
然后5千的质保金一年后付，那一年后付的5千要怎么处理？

vinni 追问

2019-05-05 19:09

？

郭老师 解答

2019-05-05 19:21

你要按10万记固定资产的，借固定资产10万，贷银存，其他应付款0.5万
扣除的质保金也做工程里面，质量没问题支付借其他应付款贷银存

vinni 追问

2019-05-05 21:52

哦，那我现在需要结转到资本公积吗？如果结转那也是10万结转进资本公积是吗

郭老师 解答

2019-05-05 23:00

专项应付款结转贷营业外收入

vinni 追问

2019-05-06 08:00

专款专用的怎么会结转营业外收入呢老师？原来都是转资本公积啊

郭老师 解答

2019-05-06 09:05

那就转资本公积，这个转营业外收入也可以的

vinni 追问

2019-05-06 09:16

那不是涉税了？

郭老师 解答

2019-05-06 09:25

免税备案的不交税

vinni 追问

2019-05-06 09:53

专款免税备案？没做

郭老师 解答

2019-05-06 10:00

需要有免税备案，有的不用交所得税，即使做到营业外收入

vinni 追问

2019-05-06 10:01

那是属于什么样的让备案？那我做到资本公积去有影响吗

郭老师 解答

2019-05-06 10:12

专款专用免税备案，可以

vinni 追问

2019-05-06 12:38

哦，还有这项啊，新出的吗

郭老师 解答

2019-05-06 12:53

不是，一直都是这样的

vinni 追问

2019-05-06 12:59

每年都要去备案吗？那我没做这个，都是按原来会计的处理方式结转资本公积，，可以吗

郭老师 解答

2019-05-06 13:03

备案用的日期限制，到期了就要去备案
可以做资本公积