提取盈余公积分录是 借 利润分配-未分配利润 贷盈余公积-法定盈余公积 过渡类科目说要补平年度终了规整利润分配时说，做相反的分录，怎么课程里面还是写的 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积呢，怎样去理解

晓非 追问

2019-05-05 18:02

不是太明白呢

庄老师 解答

2019-05-05 18:30

你好，先做了，借利润分配-未分配利润 ，贷利润分配-提取法定盈余公积，后面再做，借利润分配-提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

晓非 追问

2019-05-05 18:39

有点转不过那个弯，先前做的分录能明白，后年在做的分录不明白

庄老师 解答

2019-05-05 19:03

你好，后面那个分录是计提到盈余公积

晓非 追问

2019-05-06 08:42

提取盈余公积的时候，利润分配-未分配利润， 所有者权益减少记在借方   盈余公积增加记在贷方。这个是能理解。

晓非 追问

2019-05-06 08:42

企业未分配利润的形成中，过渡类科目从贷方补平，这个补平是什么意思。因为这写的借利润分配-未分配利润  相当于这是所有者权益减少记在借方?贷利润分配-提取法定盈余公积 这的贷方不是所有者权益增加吗？

庄老师 解答

2019-05-06 10:46

利润分配会计分录

  1、将本年利润转入利润分配

  借：本年利润

    贷：利润分配——未分配利润

  2、所得税的缴纳，比例25%

  借：所得税

    贷：应交税金——所得税

  3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)

  借：利润分配——提取法定盈余公积

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公积

    贷：盈余公积——法定盈余公积

  ——公益金

  ——任意盈余公积

  如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利

  4、分配股利(根据董事会决议)

  借：利润分配——应付股利

    贷：应付股利

  5、结转利润分配

  借：利润分配——未分配利润

    贷：利润分配——提取法定盈余公积

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公积

  ——应付股利

  6.以盈余公积弥补以前年度亏损

  借：盈余公积

    贷：利润分配——盈余公积转入

  利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。

利润分配

  利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积;(3)向投资者分配利润。

  未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

  企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额;如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。