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你好，老师我公司筹建期，所有费用计入长期待摊开办费中，现在费用已经有10万左右。但收入只有3万左右。如果我要转出管理费用，那么我管理费用下面的明细科目怎么设置比较合理谢谢
sunny
于2019-05-05 14:55 发布 833次浏览
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bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-05-05 15:02
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你好，老师我公司筹建期，所有费用计入长期待摊开办费中，现在费用已经有10万左右。但收入只有3万左右。如果我要转出管理费用，那么我管理费用下面的明细科目怎么设置比较合理谢谢
答： 您好 管理费用——开办费摊销
公司筹建期间话费100万左右，我是计入管理费用-开办费，还是计入长期待摊费用，如何做账合适，公司目前还没有盈利
答： 根据《中华人民共和国会计法》第三十一条的规定，企业在筹建期的话费应计入管理费用-开办费，管理费用又分为一次性费用和重复性费用。而本案中100万话费因为只是筹建期一次性出现，也就是一次性费用，所以应该计入管理费用-开办费。具体的做账方法如下： 1、先按照“科目——借方”的形式，将话费记录在“银行存款”科目上； 2、然后按照“科目——贷方”的形式，将支付了话费的钱记录在“管理费用-开办费”科目上； 3、最后将“贷方”和“借方”的金额相加，相等则记账完毕。 由于公司尚未盈利，在会计核算中，需要将筹建期的支出全部计入管理费用-开办费，只有达到盈利状态时才能将部分筹建期费用转入长期待摊费用，而不能直接计入长期待摊费用。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师，你好，我想问一下，怎么界定筹建期，是不是，在还没有收入之前，就是筹建期，费用都计入长期待摊费用，等有收入之后，就把长期待摊费用，一次性转入管理费用―开办费，如果公司没有收入之前，只是有一些费用，我计入管理费用―办公费，或是管理费用―通讯费，不计入管理费用―开办费，
答： 对开办期的起止时间目前存在不少误解，最常见的就是认为“开办期是指从企业被批准筹建之日起至开业之日，即企业取得营业执照上标明的设立日期止。”其主要依据是《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函［2003］1239号）。其实这是一种误解，国家税务总局97年颁布《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）文件规定“对新办企业、单位开业之日有多种提法，为便于各地具体执行和掌握，对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一为纳税人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起，包括试营业。”很明显03年的文件和97年的文件差异很大，97年规定“从生产经营之日起开始计算”开办期，03年改为“企业取得营业执照上标明的设立日期”，这主要是因为企业经济情况差异很大，很难有一个统一的标准来判断那天才是“生产经营之日”，为了防止企业骗取优惠政策，税务总局不得不采取使用营业执照这个易于掌握的标准，而且由于这些优惠政策是针对第三产业的企业，相对于工业企业来说，这些第三产业的企业开办期较短，这样规定对其影响基本不大。但是如果是工艺复杂的工业企业或者大型商业企业，以营业执照为标准就不合适了。即使一般的工业企业，盖造厂房也需要半年以上的时间，何况还要安装设备等其他的准备时间，所以以营业执照作为开办期的截止日期是不妥的。同时税务总局的上述文件只是对一个优惠政策的界定，不能随意扩大到开办费的计算上来。因此，05年8月税务总局颁布了关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]129号）对《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函［2003］1239号）文件的规定进行了修证，国税发[2005]129号规定“规定新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。” 财政部颁布的《关于外商投资企业筹建期财政财务管理有关规定的通知》规定“中外合资、合作经营企业自签订合同之日至企业开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间，外资企业自我国有关部门批准成立之日起到开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间为筹建期。”这个规定基本与05年税务总局的规定是一致的，但是不同企业需要进行具体的职业判断。例如一般的商贸企业和服务性行业可以正式开业纳客的当天作为开办期结束，工业企业可以第一次投料试生产作为开办期的结束。
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你好老师，新开公司，装修费30W（长期待摊费用），次月摊销可借管理费用一开办费 贷长期待摊费用（未有收入？我是只懂得摊销到费用里，但二级科目不知怎样设置。谢谢
老师，筹建期的装修费用，我们公司是60万左右，是应该计入：长期待摊费用——开办费呢，还是计入：经营租入固定资产改良---装修费用呢？谢谢
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