请问老师，付工程款10万的发票开过来了，其中5000是质量保证金等一年后再付给对方，那现在付出的9.5万，账务怎么处理

vinni 追问

2019-05-05 11:18

这个10万是财政拨款，专款专用的，收到拨款时怎么处理，，，然后工程完工付款9.5万，5千质保金一年后付款，，

朴老师 解答

2019-05-05 11:35

借：银行存款 

贷：专项应付款 —— ×××项目 

vinni 追问

2019-05-05 11:46

那付款时呢？结转呢？

朴老师 解答

2019-05-05 11:54

您好，参考这个分录做1、实际收到专项拨款：
借：银行存款
    贷：专项应付款
2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：
借：固定资产(或其它相关科目)
    贷：有关科目
同时：
借：专项应付款
   贷：资本公积----拨款转入
3、未形成资产需核销的部分，经批准
借：专项应付款
    贷：有关科目
4、拨款结余上交：
借：专项应付款
    贷：银行存款

朴老师 解答

2019-05-05 11:56

新政策计入递延收益了

vinni 追问

2019-05-05 12:58

那我现在1、收到拨款10万，借：银行存款10万  贷：专项应付款10万
2、完工付款9.5万  借：固定资产 9.5
                                贷：银行存款 9.5
3、结转  借：专项应付款 9.5
                 贷：资本公积9.5
然后5千的质保金一年后付，那现在账务需要怎么处理吗？还是说等付款后再做？

vinni 追问

2019-05-05 13:07

？？

朴老师 解答

2019-05-05 14:06

您好，可以在实际支付的时候再做处理

vinni 追问

2019-05-05 14:10

那，我按我发的这样处理可以是吗？结转资本公积现在要结转吗

朴老师 解答

2019-05-05 14:30

嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢