送心意

QQ老师

职称中级会计师

2019-05-04 22:04

通过“以前年度损益调整”科目核算
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用 
贷:应交税费——应交企业所得税 
(2)补缴税款
借:应交税费—应交所得税 
贷:银行存款
(3)结转:
借:利润分配——未分配利润 
贷:以前年度损益调整——所得税费用

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通过“以前年度损益调整”科目核算 (1)计算应补缴税款: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 (2)补缴税款 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 (3)结转: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整——所得税费用
2019-05-04 22:04:11
1、纳税调增的简单理解,就是税法只允许税前扣除5万,而会计上扣除了10万,那么以会计核算的利润总额为基数进行应纳税所得额的调整时,就要将税法不允许扣除的5万给加回来。 2、这里的纳税调增的5万,是调增所得税纳税申报表,不调整会计账的。
2018-09-17 10:43:04
直接计入所得税费用即可,不需要通过以前年度损益调整科目核算
2017-04-05 12:35:38
田老师 会计师 2小时前 税前扣除是4000元(取小值),应纳所得税增加4000*0.25=1000元,但会计账上不用做处理 我可以理解为不单独为这笔业务招待费做财务处理,而是等汇算完成后,算出全年应调项目后,再一并做处理呢?但是之前老师所说的调表不调账是指调哪个表?
2016-01-14 13:40:08
可以的,可以弥补以前年度亏损的
2021-12-22 11:48:00
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