你好,我是小规模企业,以前年度招待费有2000元不能税前扣除,现在要调增应纳税所得额。另外因这2000元调增了企业所得税100元。这笔该如何做账?
神勇的豆芽
于2019-05-04 22:01 发布 749次浏览
- 送心意
QQ老师
职称: 中级会计师
2019-05-04 22:04
通过“以前年度损益调整”科目核算
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)补缴税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
(3)结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用
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通过“以前年度损益调整”科目核算
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)补缴税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
(3)结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用
2019-05-04 22:04:11

1、纳税调增的简单理解,就是税法只允许税前扣除5万,而会计上扣除了10万,那么以会计核算的利润总额为基数进行应纳税所得额的调整时,就要将税法不允许扣除的5万给加回来。
2、这里的纳税调增的5万,是调增所得税纳税申报表,不调整会计账的。
2018-09-17 10:43:04

直接计入所得税费用即可,不需要通过以前年度损益调整科目核算
2017-04-05 12:35:38

田老师 会计师 2小时前
税前扣除是4000元(取小值),应纳所得税增加4000*0.25=1000元,但会计账上不用做处理
我可以理解为不单独为这笔业务招待费做财务处理,而是等汇算完成后,算出全年应调项目后,再一并做处理呢?但是之前老师所说的调表不调账是指调哪个表?
2016-01-14 13:40:08

可以的,可以弥补以前年度亏损的
2021-12-22 11:48:00
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