请问老师不明白第四小题。为什么50/（1-20%），（25%-20%）是什么意思？为什么境内的应纳税所得额减50境外投资收益？是不是居民企业的应纳税所得额境内外都包括对吗？是不是这道题改为当年应纳税所得额是不是就不用扣除50呢？但是算当年企业所得税时必须分开算对吗？

笑口常开老师

职称：中级会计师,经济师

2019-05-01 09:23

50/0.8是国外总的收入。25%-20%是国内外税率差，需要补缴的部分。境外收入先按国外税率交，在国内按50/0.8*25%交，但是国外已经交了50/0.8*20%，只用再补缴5%就可以

爱生活爱瑜伽（厚德载物）追问

2019-05-01 09:35

老师还是不明白50/0.8为什么是国外总收入

笑口常开老师解答

2019-05-01 09:50

国外分回来的投资收益50，这个都是净利润分配的，所以你要计算税前的收入

爱生活爱瑜伽（厚德载物）追问

2019-05-01 09:57

老师还是不明白

爱生活爱瑜伽（厚德载物）追问

2019-05-01 09:57

能举例说明吗

笑口常开老师解答

2019-05-01 10:27

利润总额是100，税率25%，净利润是75，现在知道75，让你求100，怎么求

爱生活爱瑜伽（厚德载物）追问

2019-05-02 15:01

请问老师我写的对吗？

笑口常开老师解答

2019-05-02 20:04

你好，这样写的没问题

学员你好，只有股息红利的投资收益不计入应纳税所得额

2022-03-18 22:37:24

不只是利息股息红利的投资收益，其他投资收益也不计入企业所得税应纳税所得额，这些投资收益包括交易性金融资产的收益和投资品种的收益。

2023-03-23 16:44:11

近日，税务稽查人员在对A公司检查时发现，该公司与自然人陈某组成一家合伙企业B。2013年合伙企业B投资于C公司并分回税后收益100万元。当年末，合伙企业B将100万元的收益根据约定平均分配给各投资人，每个投资人分得50万元。A公司认为，从合伙企业分得的50万元利润是投资收益，属于免税收入，故而没有申报缴纳企业所得税。   对此，稽查人员表示，根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）的规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。   因此， A公司分回的50万元，不属于免税的投资收益，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2017-05-29 10:03:03

你好，同学。如果你是计算税法上的税负，那么第一个。如果你是计算会计上的税负，第二个。

2020-02-19 20:09:09

你好！会影响境内的企业，补交所得税差额就可以，

2016-09-12 19:55:23

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