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小周老师

职称： 注册会计师

2019-04-30 15:26

您好，这是无形资产的加计扣除，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

叶子 追问

2019-04-30 15:30

不知道答案怎么算的，而且还是调减

小周老师 解答

2019-04-30 15:37

因为无形资产加计扣除会减少应纳税所得额，所以调减，这是国家给自主研发的企业的优惠政策

叶子 追问

2019-04-30 15:38

怎么算出来45的

小周老师 解答

2019-04-30 15:41

实际发生研发费用60万，加计扣除的费用=60万*75%=45万

叶子 追问

2019-04-30 15:43

形成无形资产成本的按175%按月摊销是这样吗

小周老师 解答

2019-04-30 15:58

是的，您的理解是正确的

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相关问题讨论
您好，这是无形资产的加计扣除，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
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