调整的所得税费用-以前年度损益调整，怎么在资产负债表上体现？

琳遇而安 追问

2019-04-30 15:05

货币资金减少？

邹老师 解答

2019-04-30 15:07

你好，是的，你这个不是汇算清缴补交的企业所得税吗？

琳遇而安 追问

2019-04-30 15:26

是的，是这样的，我刚刚接手这家公司的财务，然后发现资产负债表上计算出来利润，和利润表上利润相差大概有3万，然后我去看18年的明细账，刚刚发现是所得税费用-以前年度损益调整下数据，所以我想问问我应该怎么处理？是需要调整财报的年报？还是只是在所得税申报的时候体现

邹老师 解答

2019-04-30 15:28

你好，做这个分录
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
然后调整报表的期末未分配利润，货币资金数据就是了
资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

琳遇而安 追问

2019-04-30 15:36

明白您的意思了

邹老师 解答

2019-04-30 15:37

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢