老师：建筑施工企业，一般都是工程进行很久才开工程发票的，那么月底的工程成本就不用结转吧，这期间每月月末的工程成本放到资产负债表的存货里吗？还有，一旦建设方叫我们开票付工程款工程款，此时结转成本，如果出现成本大于本次的收入怎么办？（如果建设方不按合同进度付款，施工方垫款太多）

田老师

职称：会计师

2015-08-19 12:00

  三、工程成本核算的账户设置与核算程序
  （一）工程成本核算的账户设置
  为了核算和监督各项施工费用的发生和分配情况，正确计算工程成本，施工企业在工程成本核算中应设置下列会计账户：
  1.“工程施工”账户
  该账户核算施工企业进行工程施工发生的合同成本和合同毛利，其借方登记施工过程中实际发生的各项直接费、应负担的间接费以及确认的工程毛利，贷方登记确认的工程亏损，期末借方余额表示工程自开工至本期累计发生的施工费用及各期确认的毛利。工程竣工后，本账户应与“工程结算”账户对冲后结平。
  本账户应按照建造合同分“合同成本”、“合同毛利”进行明细核算。
  （1）“工程施工—合同成本”二级账户
  该明细账户核算企业进行工程施工发生的各项施工生产费用，并确定各个成本对象的成本。其借方登记施工过程中实际发生的直接费用和应负担的间接费用，贷方登记工程竣工后与“工程结算”账户对冲的费用，期末借方余额表示工程自开工至本期累计发生的施工费用。该账户应采用借方多栏式账页格式。见表1：
  表1 工程成本明细账

　　三、工程成本核算的账户设置与核算程序　　（一）工程成本核算的账户设置　　为了核算和监督各项施工费用的发生和分配情况，正确计算工程成本，施工企业在工程成本核算中应设置下列会计账户：　　1.“工程施工”账户　　该账户核算施工企业进行工程施工发生的合同成本和合同毛利，其借方登记施工过程中实际发生的各项直接费、应负担的间接费以及确认的工程毛利，贷方登记确认的工程亏损，期末借方余额表示工程自开工至本期累计发生的施工费用及各期确认的毛利。工程竣工后，本账户应与“工程结算”账户对冲后结平。　　本账户应按照建造合同分“合同成本”、“合同毛利”进行明细核算。　　（1）“工程施工—合同成本”二级账户　　该明细账户核算企业进行工程施工发生的各项施工生产费用，并确定各个成本对象的成本。其借方登记施工过程中实际发生的直接费用和应负担的间接费用，贷方登记工程竣工后与“工程结算”账户对冲的费用，期末借方余额表示工程自开工至本期累计发生的施工费用。该账户应采用借方多栏式账页格式。见表1：　　表1 工程成本明细账

2015-08-19 12:00:40

你好，你的收入是根据什么来的？完工进度吗？

2023-07-31 16:49:25

没有收入，按照配比原则就不结转成本。但间接费不属于工程施工，月末不能有余额，没收入也要结转间接费。工程施工借方余额我们通常叫它“未完施工”，即没有收入的成本。有了收入时再结转成本。按人工、材料、机械、其他直接费等一一结转。

2014-12-19 22:34:40

你好，需要结转的，工程施工科目余额要工程结算时侯再结转

2020-05-13 23:27:15

你好，这个看你们单位自己啊，如果你不想做收入的话，直接可以坐到工程结算。

2022-02-22 12:00:40

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