请教您个问题：比如A公司委托B公司代销商品一批，都是小规模企业，代销价格是10元/件，共100件，约定B公司按售价的10%收取手续费，B公司开出代销清单给A公司且收到货款时，需要交销项税，疑问是B收到A开出的发票时并无法抵扣进项税，就会造成受托代销商品科目金额有差，且收到手续时开需要再交销项税，该如何处理这两个问题呢？

北斗星的爱 追问

2019-04-29 09:12

请问老师，小规模进项税无法抵扣，但需要缴纳销项税，造成受托商品和受托商品款有差额如何处理？会计分录如何做呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 09:36

哪里会有差额。你把分录拿出来 。

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:05

这是双方都是一般纳税人时的分录 但如果受托方是小规模 就不能抵扣进项税 ，那么 红框里的两个科目金额 自然会有差额的

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:10

差额通过应付账款最后 支付给代销方了。

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:11

老师可否给出具体分录呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:13

借：银行存款 11600
贷：委托代销商品款  10000
应交税费-增值税-销  1600
借：委托代销商品款  11600
贷：应付账款 11600
实际支付时
借：应付账款  11600
贷：银行存款  11600

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:21

受托方收到委托方的代销商品是分录：借：受托代销商品100000
  贷：受托代销商品款100000

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:22

我是从受托方角度做的分录

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:42

还请老师费心解答

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 11:32

（1）收到代销商品时：
借：受托代销商品  100000
贷：代销商品款100000
（2）实际销售商品时：
借：银行存款116000
贷：应付账款100000
应交税费——应交增值税（销项税额）16000
借：代销商品款100000
贷：受托代销商品100000
（3）支付货款并结算代销手续费时：
借：应付账款
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
银行存款

北斗星的爱 追问

2019-04-29 11:53

老师 按您的分录 委托方给受托方开具发票的金额是100000吗？可受托方需要将销售清单给到委托方 那么委托方就得开具多少金额的发票才对吧？那委托方应该开具的是116000的发票 那您这笔分录呢对应上吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 12:03

你的差额在哪里呢

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:41

您红框里的分录貌似不对吧

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:43

您红框里的分录貌似不对吧，首先 收到委托方产品 金额应是 10000

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:44

再者 对外销售 怎能挂应付账款呢 这个逻辑我不太理解

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 16:31

你是受托方，你销售的款项应该是支付出去的，用应付处理