送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-04-28 16:34

1.增值税是价外税,双方应收应付都是一样的,不影响,

北斗星的爱 追问

2019-04-29 09:12

请问老师,小规模进项税无法抵扣,但需要缴纳销项税,造成受托商品和受托商品款有差额如何处理?会计分录如何做呢?

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 09:36

哪里会有差额。你把分录拿出来 。

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:05

这是双方都是一般纳税人时的分录 但如果受托方是小规模 就不能抵扣进项税 ,那么 红框里的两个科目金额 自然会有差额的

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:10

差额通过应付账款最后 支付给代销方了。

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:11

老师可否给出具体分录呢?

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 10:13

借:银行存款 11600
贷:委托代销商品款  10000
应交税费-增值税-销  1600
借:委托代销商品款  11600
贷:应付账款 11600
实际支付时
借:应付账款  11600
贷:银行存款  11600

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:21

受托方收到委托方的代销商品是分录:借:受托代销商品100000
  贷:受托代销商品款100000

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:22

我是从受托方角度做的分录

北斗星的爱 追问

2019-04-29 10:42

还请老师费心解答

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 11:32

(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品  100000
贷:代销商品款100000
(2)实际销售商品时:
借:银行存款116000
贷:应付账款100000
应交税费——应交增值税(销项税额)16000
借:代销商品款100000
贷:受托代销商品100000
(3)支付货款并结算代销手续费时:
借:应付账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
银行存款

北斗星的爱 追问

2019-04-29 11:53

老师 按您的分录 委托方给受托方开具发票的金额是100000吗?可受托方需要将销售清单给到委托方 那么委托方就得开具多少金额的发票才对吧?那委托方应该开具的是116000的发票 那您这笔分录呢对应上吗?

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 12:03

你的差额在哪里呢

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:41

您红框里的分录貌似不对吧

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:43

您红框里的分录貌似不对吧,首先 收到委托方产品 金额应是 10000

北斗星的爱 追问

2019-04-29 13:44

再者 对外销售 怎能挂应付账款呢 这个逻辑我不太理解

陈诗晗老师 解答

2019-04-29 16:31

你是受托方,你销售的款项应该是支付出去的,用应付处理

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1.增值税是价外税,双方应收应付都是一样的,不影响,
2019-04-28 16:34:42
小规模纳税人是不能抵扣进项税的,
2019-03-10 13:24:53
你好 是的,小规模简易征收,进项税不抵扣销项!
2020-02-07 22:23:56
如果你公司是专门做融资租赁的(主要业务),就可以抵扣,如果不是,就不能抵扣。只有与生产经营活动有关的进项税才可以抵扣,不是做融资租赁的,就说明与生产经营活动没有关系,就不能抵扣
2019-08-12 10:49:26
你好,财税〔2016〕36号文规定,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的利息支出、投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2019-06-19 12:10:34
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