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吴少琴老师

职称： 会计师

2016-01-06 09:54

老师有没有增值税方面的优惠？我看企业如果当月有收入就报增值税纳税申报表，比如当月有收入22400在第九栏其他免税销售额本期数应税服务列填21747.58,在14栏本期免税额应税服务列填652.43,想问问这两个数是怎么算的

吴少琴老师 解答

2016-01-06 09:24

企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
财税〔2015〕34号文件的主要内容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  同时文件明确：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  国家税务总局公告2015年第17号的主要内容是：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企

吴少琴老师 解答

2016-01-06 10:00

22400/1.03 22400/1.03*0.03

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相关问题讨论
企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 财税〔2015〕34号文件的主要内容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　同时文件明确：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2 　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　国家税务总局公告2015年第17号的主要内容是：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企
2016-01-06 09:24:30
小微企业通俗说就指的是小规模 针对于增值税而言 小型微利企业说的是所得税而言 是资产总额 从业人数 和年应纳税所得额桑啊条件满足的就是小型微利企业
2019-04-04 08:17:53
工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 你好，从18年开始从50万提高到100万 实际 税率是10%
2018-06-26 10:45:17
符合标准勾选 直接享受
2019-02-25 08:44:41
首先，小微企业优惠税率政策的申请者必须是在中国境内合法设立的企业，且应未从事多项业务、集团公司等受非正常立帐减征税收优惠政策的业务；其次，小微企业优惠税率申请者的营业额不得超过3000万元（含），资产总额不得超过1000万元（含）；此外，企业可以通过协议纳税、独立法人和个体工商户税纳责任、减税优惠政策等手段来申请小微企业优惠税率政策。拓展知识：深圳市公布了2018年第13号文件，针对小微企业实施了降低增值税、企业所得税税率优惠政策，以此促进小微企业的发展和提供更多就业机会。
2023-02-27 16:27:37
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