老师,麻烦看下这样算对吗?

吴露丹
于2019-04-26 13:13 发布 1155次浏览

- 送心意
文文老师
职称: 中级会计师,税务师
2019-04-26 13:17
分子部分还需要加个大括号。根据税负率公式是这样计算的
相关问题讨论
您好,无影响,你公司2021年6月25日成立,属2024年6月30日前的存量公司,原章程约定的2029年6月30日出资期限,在2027年6月30日过渡期截止后剩余时长未超5年,无需调整,按原约定时间正常实缴即可。
政策依据:新《公司法》第47条、第266条,国务院令第784号第2条,市场监管总局令第95号第8条。
实缴分录:
借 银行存款
贷 实收资本-股东A
贷 实收资本-股东B
转账备注标注投资款,实缴后20个工作日内到国家企业信用信息公示系统公示即可。
2026-09-11 14:36:40
公用办公室微波炉:
全员公用→办公费/固定资产,进项可抵
专门给员工休闲福利用→职工福利费,进项不能抵扣。
2026-09-12 16:57:45
后勤用的可以
服务部门人员的业务活动成本
2026-09-11 14:20:46
1. 独立核算只是内部记账,不改变所得税身份,分支机构申报表税率栏永远显示25% 。
2. 已做汇总纳税备案(有分配表)
由总机构合并总+分全部数据判断是否小微;合并达标,总机构算出实际税负5%,再分摊给分公司;分公司通过减免税额实现实际5%,不是直接填5%税率。
上年总机构是小微:二级分支机构不用就地预缴。
3. 未备案、视同独立纳税人(拿不出分配表)
一律按25%计税,不能享受小微5%优惠,哪怕分公司自己利润很低 。
分支机构不能自己单独享受小微5%;只有汇总后整体满足小微,才会分摊享受;视同独立纳税人就只能25%。
2026-09-11 17:34:29
您好,主营业务成本:医护工资、社保、绩效;口腔高低值耗材(麻药、树脂、车针、种植体、牙冠、骨粉、托槽);义齿加工费;诊疗设备折旧、消毒检测费。
期间费用:房租、水电、物业费、装修摊销、设备维修费、医疗责任险费、办公费、广告营销费。
适用政策:财税〔2016〕36号附件3(医疗机构医疗服务免征增值税);财政部 税务总局公告2023年第68号(延续医疗免税政策);财政部 税务总局公告2026年第10号(增值税法实施后医疗免税衔接政策);财税〔2018〕54号(500万以下设备器具一次性税前扣除,执行至2027年底)。小规模纳税人进项税额不得抵扣,采购费用价税合计全额计入成本,耗材、人工需分开核算。
采购口腔耗材入库
借:库存商品-口腔耗材 1000
贷:银行存款 1000
领用耗材结转成本
借:主营业务成本-耗材 600
贷:库存商品-口腔耗材 600
计提医护人员薪酬
借:主营业务成本-人工 8000
贷:应付职工薪酬-工资 8000
计提诊疗设备折旧
借:主营业务成本-折旧 1200
贷:累计折旧 1200
支付当月房租
借:管理费用-房租 3000
贷:银行存款 3000
2026-09-12 10:26:08
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