请问职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第5行,按税收规定比例扣除的职工教育经费处怎么填列
晿一半旳歌
于2019-04-24 14:06 发布 3628次浏览
- 送心意
金子老师
职称: 中级会计师,注册税务师
2019-04-24 14:15
您好,学员,您说的是税收金额那那?税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率8%与第2列实际发生额+第4列以前年度累计结转扣除额的孰小值填报。
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您好,学员,您说的是税收金额那那?税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率8%与第2列实际发生额+第4列以前年度累计结转扣除额的孰小值填报。
2019-04-24 14:15:08

1、软件和集成电路企业。
《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第六条规定:“集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。”
2、航空企业。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第三条规定:“航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,根据《实施条例》第二十七条规定,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。”
3、核电企业。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第四条规定:“核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除
2020-05-24 21:48:32

你好。我们是特殊的行业吗?不是特殊行业就是按比例扣。
2024-04-18 15:18:48

填该栏 按税收规定比例扣除职工教育经费
2019-04-28 11:15:11

您好,您发生的多的话也可以设置两个明细的,不多的话一个就可以
2019-04-11 14:45:58
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