今年有卖未提完折旧的固定资产，汇算清缴填写资产折旧纳税调整表，本年折旧是按累积折旧科目的贷方填写吗？还是按照余额填写？累积折旧同问

玉山-叶子 追问

2019-04-24 10:25

这样填写，累积折旧小于本年折旧，报表没办法保存

辜老师 解答

2019-04-24 11:53

你今年处置的资产很大，一般不会出现累计折旧额小于当年的计提折旧额的

玉山-叶子 追问

2019-04-24 11:59

是，卖了辆汽车，已经折旧了33万，清理的时候在累积折旧的借方

辜老师 解答

2019-04-24 13:00

看一下，你累计折旧的余额表格

玉山-叶子 追问

2019-04-24 16:39

科目名称 摘要             借方             贷方       方向    余额
累计折旧 本年累计 364533.57  274609.49  贷 267857.00 
刚有讲资产原值按照资产负债表的固定资产原值填写，累积折旧科目按照去年累积折旧的余额+今年累积折旧的贷方发生额，这样的话资产原值把清理的固定资产去掉了，而累积折旧没有去掉清理的固定资产的累积折旧，这样的话资产原值又小于累积折旧科目了，怎么办？资产折旧这张表到底怎么填呢？

辜老师 解答

2019-04-24 17:13

累计折旧这个金额是按期末余额填列的

玉山-叶子 追问

2019-04-24 17:19

我按照余额填写，累积折旧小于本年折旧，报表没办法保存，（2018年有做固定资产清理）

辜老师 解答

2019-04-25 10:42

申报表提示是这样的，第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。