老师，请问企业所得税汇算清缴，工资薪酬的发放数大于提取数，是不是应该调减？

悠然 追问

2019-04-23 17:45

老师，发放数大是因为前一年度企业情况好，一些结余放在了其他应付款——工资，这样的情况是不是应该调减？

张艳老师 解答

2019-04-23 17:47

您做其他应付款--工资对应的科目是什么？

悠然 追问

2019-04-23 17:49

销售费用——职工薪酬

张艳老师 解答

2019-04-23 17:58

这个金额也是要计算在内的。如果已经实际发放了，那么账载金额和实际发生和税收金额，都是要包含这个其他应付款--工资的数字的，只是因为您使用科目不同，给您带来了困扰。

悠然 追问

2019-04-23 20:05

老师，那这样下来我的发放数是大于提取数的，是不是应该调减？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:07

您是不是那个将部分工资计入其他应付款-的同学吧？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:08

抱歉，您不能只看应付职工薪酬-工作科目，您还有其他应付款-工资这个科目还有数字要加上的

悠然 追问

2019-04-23 20:08

对的，老师

张艳老师 解答

2019-04-23 20:12

不是因为您使用了其他应付款科目就不算计提的工资了，这个也是要算的。

悠然 追问

2019-04-23 20:14

我的工资上一年度计提过了，只是今年才发放的，这样可以调减吗？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:18

如果您实际数大于计提数的话，您是需要补计提工资的分录，不是说您实际发放数大于计提数，就做调减的，那岂不是您再多发放点工资，连企业所得税都不需要缴纳了，不是这样理解的。

悠然 追问

2019-04-23 20:20

老师，那我这样上年度已经提过的，还要再提一次吗？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:25

您是不是想问，您有部分计提的工资，是在2019年实际发放了，您想问这部分工资能否在企业所得税汇算清缴时扣除，是这个意思吗？

悠然 追问

2019-04-23 20:28

不是，老师！我在2017年时计提了一些工资，放在了其他应付款——工资，2018年时将这些工资发放了，所以致使我18年的发放数大于提取数，这样我是不是应该调减这些差额？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:33

您这个情况，和2018年都没有关系，因为您在2018年实际发放的2017年计提的工资，已经在2017年所得税汇算清缴时，做过汇算清缴了。

悠然 追问

2019-04-23 20:36

老师，是不是按2018年5月1日算，1日之前发放的已经不用算了，之后发放的应该调增调减？

张艳老师 解答

2019-04-23 20:37

是的，对于2018年的工资，是要看到2019年您公司做所得税汇算清缴结束时，只要实际发放了，就不需要做纳税调整的。