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暖暖老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2019-04-23 11:23

计税办法不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税；

生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

开票权不同

一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；

小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％；

购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣。

税率不同

小规模纳税人的征收率为3%。

一般纳税人根据经营项目适用税率分为0%、6%、11%、13%、17%几档。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

简单、 追问

2019-04-23 11:26

老师，一般纳税人进项抵销项你可以给我举个例子？

暖暖老师 解答

2019-04-23 11:30

比如你卖东西1000块，现象税额160，买东西进来进项140块，你只可以缴税160-140

简单、 追问

2019-04-23 11:32

老师，这个解释对吧也

暖暖老师 解答

2019-04-23 11:33

是的，这个解释是对的

简单、 追问

2019-04-23 15:50

老师，我想问下，18年资产负债表资产合计期末余额跟负债和所有者权益是平的，但是到19年1月两个就不平了，差在其他应收款上，这个需要怎么调整呢

暖暖老师 解答

2019-04-23 16:05

看看差在哪一个月份的会计分录

简单、 追问

2019-04-24 13:59

差在2018年1月份的会计分录

暖暖老师 解答

2019-04-24 14:00

那查看原因那里不平改正就可以

简单、 追问

2019-04-24 14:11

我18年年报已经报完了，18年一月我做了一个分录是借，管理费用，贷，其他应收款，这笔费用我没找到发票，可以在19年冲红？怎么做分录呢

暖暖老师 解答

2019-04-24 14:13

借以前年度损益调整   红字
贷，其他应收款   红字

简单、 追问

2019-04-24 14:16

第一个问题:在几月份调整呢，我的第一季度企业所得税也申报完了

暖暖老师 解答

2019-04-24 14:17

那就在4月份的账务处理

简单、 追问

2019-04-24 14:19

但是我现在1-3月的资产负债表是不平的，我按照18年年末的资产合计数据来填写的19年期末合计数据，是不是应该在19年3月份调整呢

暖暖老师 解答

2019-04-24 14:21

但是3月已经申报了，你怎么改

简单、 追问

2019-04-24 14:22

会改动什么数据呢，我想问下，资产负债表上还有利润表上

暖暖老师 解答

2019-04-24 14:24

就是你未分配利润，与利润表无关

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