老师，收到国家高新补贴专项用款分局怎么做分录？专款专用时的分录怎么做？

流年 追问

2019-04-23 10:35

不好意思不好意思，打错了，收到国家高新补贴专项用款时的分录？专款专用的分录？

朴老师 解答

2019-04-23 10:38

借银行存款贷专项应付款

流年 追问

2019-04-23 10:42

那使用款项的时候呢

朴老师 解答

2019-04-23 10:52

1、实际收到专项拨款：

借：银行存款

贷：专项应付款

2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：

借：固定资产(或其它相关科目)

贷：有关科目

同时：

借：专项应付款

贷：资本公积----拨款转入
3、未形成资产需核销的部分，经批准

借：专项应付款

贷：有关科目

4、拨款结余上交：

借：专项应付款

贷：银行存款