一八年12月开的专票，一九年4月对方要求冲红作废，会计上调减以前年度损益，是借以前年度损益贷应收账款吗？所得税会计处理是怎么处理

汪莲 追问

2019-04-23 09:17

我们是设计服务业，没有什么对应成本，可以只冲收入吗？另外，18年那个票原来已经做收入了，怎么有的说要通过以前年度损益，

邹老师 解答

2019-04-23 09:27

你好，收入冲销，那么成本也需要冲销的
你是在19年开具负数发票，而不是之前分录有错误，所以是直接冲销19年的收入的

汪莲 追问

2019-04-23 09:41

我可以按销售退回理解吗？那如果18年底是暂估的成本，19年4月取得相应的成本发票，还没有汇算清缴，怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-04-23 10:12

你好，就是销售退回的意思
冲销暂估，然后根据发票做购进分录

汪莲 追问

2019-04-23 10:33

是这样的，18年4季度财务报表里的利润表里只有收入60万.没有收到成本票，成本记账为0，18年4季度预缴所得税申报表里，计了收入60万，成本59.8万，所得税也预缴了，19年4月还没汇算清缴，18年12月的票要冲红，18年的成本票估计下周才能开出收到。现在我汇算清缴时应该怎么处理

汪莲 追问

2019-04-23 10:39

<br>19年4月到的18年成本票在4月份是先记账，然后再配合冲红的收入一起冲成本吗？

邹老师 解答

2019-04-23 10:55

你好，19年4月份取得的18年暂估入库分录的发票，就先冲销，然后根据发票做购进分录就是了