老师你好，我有一家文化传媒公司专门办培训班，开回来一张培训费发票我该怎么做科目呢？

学徒 追问

2019-04-22 17:49

嗯嗯

邹老师 解答

2019-04-22 17:49

你好，借；主营业务成本，贷；银行存款等科目

学徒 追问

2019-04-22 17:53

直接做成本？

邹老师 解答

2019-04-22 17:54

你好，是的，是你单位的成本，取得发票就在直接计入主营业务成本核算

学徒 追问

2019-04-22 17:54

我放管理费用了，不属于职工教育经费吗？

学徒 追问

2019-04-22 17:55

我放在管理费用～服务费里面，现在汇算清缴需要调整不

邹老师 解答

2019-04-22 17:56

你好，这个培训费是你单位提供培训取得的收入所发生的支出吗？ 
你回复是，那就应当计入成本核算
而不是计入管理费用——职工教育经费 核算的

学徒 追问

2019-04-22 18:00

这个应该是我们员工出去培训开回来的发票

邹老师 解答

2019-04-22 18:02

你好，那就不是成本了
员工出去培训开回来的发票  
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-职工教育经费
借；应付职工薪酬-职工教育经费      贷；银行存款等科目

学徒 追问

2019-04-22 18:05

我汇算清缴调整就可以了是吗？

邹老师 解答

2019-04-22 18:07

你好，有超过工资薪金2.5%吗？

学徒 追问

2019-04-22 18:10

超过了，今年不是8%吗？

邹老师 解答

2019-04-22 18:13

你好，超过了就需要做纳税调增处理的