免缴纳增值税，附加税如何记账

抹 茶 追问

2019-04-20 10:50

附加税是每个月计提得，我这样做对吗

邹老师 解答

2019-04-20 10:52

你好，如果减免的税款你计提了，就做相反分录冲销就是了

抹 茶 追问

2019-04-20 10:55

老师，是不是免缴增值税计入营业外收入，其他的附加税冲回，

邹老师 解答

2019-04-20 10:56

你好，是的，是这样处理

抹 茶 追问

2019-04-20 10:57

厨房领用酒水，借营业费用物料消耗480，贷库存商品480
计提成本，本来的成本1413，扣除客房餐厅领用691，餐厅实际成本722
借主营业务成本酒水722，贷库存商品722，这里的餐厅领用包含480，但是我的库存商品并没有少，领用的酒水是用于销售的，老师，我之前问过你这个问题，

邹老师 解答

2019-04-20 11:01

你好，厨房领用暂时没有销售，是不需要做分录的

抹 茶 追问

2019-04-20 11:03

对的，但是之前忘了酒水不出库，所以就做了一笔出库然后导致成本也不对

邹老师 解答

2019-04-20 11:06

你好，那你把第一笔分录冲销就可以了

抹 茶 追问

2019-04-20 11:10

然后是不是要补提成本，

邹老师 解答

2019-04-20 11:14

你好，取得收入成本是多少就结转多少成本就是了
怎么还需要补提成本呢？

抹 茶 追问

2019-04-20 11:17

之前酒水成本1413，扣除餐厅客房领用的691（包含餐厅领用480，但是并没有销售）酒水成本我是按722做的，所以我是不是也少计提了成本

邹老师 解答

2019-04-20 11:20

你好，餐厅领用480，但是并没有销售，这个部分就不需要结转成本啊

抹 茶 追问

2019-04-20 11:57

餐厅的酒水成本包含部门领用和销售的，在计提成本时，我把这480当做内部领用的物料消耗，从整个的酒水成本中扣除，但是这480从没有用也没有销售，所以我的成本是不是少了

邹老师 解答

2019-04-20 12:00

你好，480内部领用不应当计入成本，只是从仓库到了餐厅而已，放的地方变动了而已，不需要做分录，不需要结转这部分成本
如果你之前结转到了成本，应当是多计入了成本，而不是少计入了成本

抹 茶 追问

2019-04-20 14:42

这里扣除的餐厅（691.35包含480），客房领用的，实际上480没有领用，所以我的成本是不是不对

邹老师 解答

2019-04-20 14:45

你好，480的不能计入成本

抹 茶 追问

2019-04-20 14:47

所以这480我不应该扣除是吗，导致成本计提少了，所以要补提成本对吧

邹老师 解答

2019-04-20 14:51

你好，480的不应当计入成本
如果你之前结转到了成本，应当是多计入了成本，而不是少计入了成本