公司一部分费用没有发票，那在所得税汇算清缴纳税调整项目明细表中，填写的账载金额包不包括无发票费用？比如公司账上业务招待费500元，其中100元没有取得发票，那账载金额填500元，还是400元？

龙在飞 追问

2019-04-19 16:51

比如   会计账面500元招待费  100元没发票   收入为7万  那么账载金额按照什么填写  税收金额是多少

小惑老师 解答

2019-04-19 16:58

账载金额：500    税收金额200

龙在飞 追问

2019-04-19 16:59

为什么税收金额200？

小惑老师 解答

2019-04-19 17:03

500*40%招待费可以税前扣除的

龙在飞 追问

2019-04-19 17:09

不应该是400*60%可以扣除吗？

小惑老师 解答

2019-04-19 17:11

抱歉，是我的问题，打错了，对，您写没有问题，有票部分*60%可以抵扣