建筑安装业，外地开票交税： 缴纳税费时，借：应交税金-营业税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加， 管理费用-印花税， 营业外支出-个人所得税，贷：现金； 计提时：借：税金及附加，贷：应交税金-营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加； 借：利润分配，贷：应交税金-企业所得税 提问1：缴纳税费时，个人所得税为什么计入营业外支出？ 提问2：最后一个分录是什么意思？企业所得税为什么是借：利润分配科目？

傻傻的大船 追问

2019-04-19 15:43

哦哦，完整的分录应该是这个对吗？，
借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税；
借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
但是怎么看跨没跨年呢？指的是业务实际发生时间是去年，然后今年才开的发票交的税吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-19 15:44

他这里是企业所得税，是汇算清缴后的差额调整

傻傻的大船 追问

2019-04-19 15:56

老师，我问的不是汇算清缴分录怎么写，而是外地代开的发票缴纳税金，我看了之前财务做的帐，我理解不了，比如这张图片上的企业所得税，先是缴纳时，借：应交税金-应交企业所得税 1000，贷：现金；
然后后面又借：利润分配 1000，贷：应交税金-应交企业所得税 1000。

傻傻的大船 追问

2019-04-19 15:59

是这张，图片发错了，不好意思

陈诗晗老师 解答

2019-04-19 16:18

首先预缴时，分录
借：应交税金-应交企业所得税 1000，贷：现金；

陈诗晗老师 解答

2019-04-19 16:18

然后最后汇算清缴后，分录
借：利润分配 1000，贷：应交税金-应交企业所得税 1000。
你有什么问题，哪里出问题了

陈诗晗老师 解答

2019-04-19 16:19

这就是正常的预缴和计提的账务处理