送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-18 20:36

就是服务业如果销售额占比符合超过50%的条件,当期抵扣的进项税额,可以加计10%抵减应纳税额。

钰翎 追问

2019-04-18 20:37

我知道,但是您能举个例子吗?我不明白

张艳老师 解答

2019-04-18 20:40

某提供现代服务类企业,于2016年成立,且为增值税一般纳税人。自2018年4月至2019年3月期间的现代服务销售额占总体销售为80%,符合增值税加计抵减政策,2019年4月1日起适用加计抵减政策。

四月
2019年5月12日申报四月所属期增值税,当期销项税额为2000000元,当期可以抵扣进项税额为1500000元,当期不得计提加计抵减额的进项税额100000元。计算当期应缴纳增值税。

第一步计算抵减前的应纳增值税税额
应纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额=200000-150000=50000。
第二步计算当期可抵减加计抵减额
当期计提加计抵减额=150000*10%=15000元
当期调减加计抵减额=0
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=0+15000+0=15000元
第三步计算实际应纳增值税
应纳增值税50000元大于当期可抵减加计抵减额15000元,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;也就是最终应纳增值税=50000-15000=35000元。
 
 五月
2019年6月10日申报五月所属期增值税,当期销项税额180000元,当期进项税额200000元,上月计提加计抵减税额对应进项税额不符合抵扣,需要做进项税额转出。(上期计提加计抵减额=150000*10%=15000元),
第一步计算抵减前的应纳增值税税额
应纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额=180000-200000=-20000元。
第二步计算当期可抵减加计抵减额
当期计提加计抵减额=200000*10%=20000元
当期调减加计抵减额=15000元
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=0+20000-150000=5000元
第三步计算实际应纳增值税
抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;本期应纳税额0,当期可抵减加计抵减额5000元,全部结转下期抵减。
 
六月
2019年7月10日申报六月所属期增值税,当期销项税额280000元,当期进项税额200000元,适用加计抵减税额政策,
 
应纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额=280000-200000=80000元。
当期可抵减加计抵减额=5000+200000*10%=25000元。
应纳增值税=80000-25000=55000元。

上传图片  
相关问题讨论
就是服务业如果销售额占比符合超过50%的条件,当期抵扣的进项税额,可以加计10%抵减应纳税额。
2019-04-18 20:36:19
那是不可以的,这里的销售额指的是增值税申报表中填写的销售额。
2019-03-29 10:03:11
你好,满足对应的条件,比如你公司当月可抵扣的进项税额10万,加计扣除金额=10×10%=1万元。这个金额在纳税申报时单独填写在纳税申报表上。申报表下个月会调整,到时候有专门填加计扣除的地方。
2019-04-17 13:27:49
假设某纳税人提供了一项服务,其总销售额为100万元。但根据税法规定,该服务中有一些可扣除的项目,比如某些成本或费用,共计20万元。如果按照扣除后的销售额来计算年应税销售额,那么应税销售额就是80万元。然而,根据规定,纳税人的应税行为年应税销售额需要按照扣除之前的销售额来计算,也就是100万元。
2024-03-28 12:56:10
举例,电信服务即有电信服务,又有销售货物收入,电信服务收入要占总收入超过50%
2019-04-01 20:41:45
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...