个人生产经营所得 年度汇算报表如何下载填写？

清圆 追问

2019-04-17 15:47

嗯，需要的，没有下载到

朴老师 解答

2019-04-17 15:50

1.投资者信息栏

填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

（1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 
      ① 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 
      ② 在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。

（4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

（5）纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人不填写。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。税务机关未赋予的，不填写。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

2.各被投资单位信息栏

（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。

（2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。

（3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。

（4）征收方式：根据税务机关核准的征收方式，‘查帐征收’或‘核定征收’。

（5）税务管理码：请填写江苏省税务部门赋予企业的15位税务管理码。

（三）表内各行的填写

1.第1行“收入总额”：填写该投资单位从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。

3.第3行“成本费用”：“成本费用总额”:根据相关行次计算填写（计算公式：第3行=第4行+第5行+第6行+第7行+第8行+第9行+第10行）。

4.第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

5.第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

6.第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

7.第7行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。

8.第8行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

9.第9行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

10.第10行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。

11.第11行“利润总额”：根据相关行次计算填写（计算公式：第11行＝第1行-第2行-第3行）。

12.第12行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填写（计算公式：第12行＝第13行+第27行）。

13.第13行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过《个人所得税法》及其实施条例和相关税收法律法规规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额（计算公式：第13行＝第14行+第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+22行+第23行+第24行+第25行+第26行）。

    第20教育和公益事捐赠 
         （1）扣除限额的计算方法：①[利润总额+纳税调整增加额（不包括教育和公益事捐赠调整）－纳税调整减少额－允许弥补以前年度亏损额] ×税法规定的比例（30%），如为0或负数，不得税前扣除；②允许税前全额捐赠的项目，按规定扣除。 
         （2）填表的方法： 
           第1步，第38行＝第11行+第12行(第20行填0)-第37行。 
           第2步，扣除限额＝ [第38行“六、纳税调整后所得”－第39行“七、弥补以前年度亏损”]×30% 
           第3步，教育和公益事捐赠额与扣除限额比较，计算出调整额填列到第20行。 
         举例：某个人合伙企业2013年利润总额为10万元（其中，营业外支出列支公益性捐赠3万元），无其他纳税调整项目，允许弥补以前年度亏损为1.5万元。①计算捐赠限额：（10万－1.5万）×30%＝2.55万（元）；②第20行“教育和公益事捐赠”纳税调整增加额：3万－2.55万＝0.45万（元）。

14.第27行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失应予调增应纳税所得额的部分（计算公式：第27行＝第28行+第29行+……+第36行）

15.第37行“纳税调整减少额”：填写已计入收入总额或未列入成本费用，但应在税前予以减除的项目金额。

16.第38行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填写（计算公式：第38行=第11行+第12行-第37行）。 注：本行为负数时，为当年度企业发生的亏损额，亏损额不包括“投资者减除费用”。

17.第39行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额

18.第40行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允许扣除的其他费用”：填写按照法律法规规定可以税前扣除的其他费用，没有的，则不填。如：《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第三条规定的事项。

20.第42行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用：是指按照税法及有关法律法规规定，在个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的生产经营所得计征个人所得税时， 可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。2011年9月1日起执行42000元/年标准；以后标准按国家政策规定执行。

21.第43行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填写（此行为负数自动归零）。

（1）（1）纳税人为非合伙企业合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）纳税人为合伙企业合伙人的、企事业单位有多位承包承租经营者的 第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“税率”及第45行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第43行计算得出的数额进行查找填写。

23.第46行“应纳税额”：根据相关行次计算填写（计算公式：保留小数点后两位。第46行＝第43行×第44行－第45行）。

24.第47行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。

25.第48行“实际应纳税额”：根据相关行次计算填写。

26.第49行“已预缴税额”： 填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税（计算公式：保留小数点后两位，第48行＝第46行－第47行）。

27.第50行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写（计算公式：保留小数点后两位，第50行=第48行-第49行 ）。

清圆 追问

2019-04-17 15:53

可以发表格吗

朴老师 解答

2019-04-17 16:06

http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201602/t20160202_421724.html你好，在这里的哦，自己去下载就可以了，文末就有的

清圆 追问

2019-04-17 16:12

有江苏的吗？还有企业季度所得税如何计算填写？

朴老师 解答

2019-04-17 16:24

根据你的利润来计算的，有减半优惠税率就是10个点，没有就是25个点

朴老师 解答

2019-04-17 16:26

个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

朴老师 解答

2019-04-17 16:26

上面说的那个不对，那是一般企业的，你是个人独资忘记了，不好意思

清圆 追问

2019-04-17 16:30

我分开问吧，企业季度所得税如何计算？

朴老师 解答

2019-04-17 17:16

个人独资就是交个人所得税的，不交企业所得税

清圆 追问

2019-04-17 19:07

企业所得税是这样算的吗？

朴老师 解答

2019-04-18 09:05

你好是这么算的，你的减免税是什么减免税

清圆 追问

2019-04-18 09:10

小微企业减免

朴老师 解答

2019-04-18 09:11

那就是正确的，满意请给五星好评，谢谢

清圆 追问

2019-04-18 10:12

请问生产经营所得b表格如何填写？

朴老师 解答

2019-04-18 10:13

我上面给你填写说明了

清圆 追问

2019-04-18 10:15

如果利润总额是负数？年度的应纳税所得率要写吗？

朴老师 解答

2019-04-18 10:21

亏损的吗？填写上也不出来应纳税额

清圆 追问

2019-04-18 10:23

利润总额是亏损的

朴老师 解答

2019-04-18 10:26

应纳税所得额小于零，零申报就可以了