老师，小企业会计准则信息采集附注的利润分配表是怎么填的，是按纳税调整后的利润填写还是按之前的报表利润填写

董董董 追问

2019-04-17 13:51

那利润表呢，利润表不用改吧

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 13:58

你之前的利润表不用更改

董董董 追问

2019-04-17 16:15

老师，你怎么说按纳税调整后的利润填呢，有点迷了

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 16:22

因为调整后的数据才是真实的对的数据。
所以根据调整后的利润填写。和补不补所得税无关。

董董董 追问

2019-04-17 16:30

老师，我说的是汇算清缴时财务报表的报送，我纳税调整后是应纳税所得额变了，这跟财务报表没关系，只不过是我汇算清缴当月缴纳税款后利润时根据调整后的利润填写吧，所得税汇算清缴时报送的还是按去年12月末的数据报送的吧

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 16:41

同学，你现在调整之后你的利润和18年的利润就不一样。你之前18年报表的利润就不是准确的。你现在是用18年的+调整后的金额去填写汇算申报表。

董董董 追问

2019-04-17 16:43

企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。

董董董 追问

2019-04-17 16:43

老师，这是别的老师给我说的

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 16:49

应纳税所得额和会计利润的区别。
是应纳税所得额也就是税法利润
税法利润和会计利润有一些税法上和会计上的差额才需要填写。
你这个不是这个差额，是账务处理错误，同学

董董董 追问

2019-04-17 17:00

老师，我可能说的不清楚，我是所得税汇算清缴业务招待费做了调增，此时我应纳税所得额也相应增加，汇算清缴报送的财务报表中利润表和附注里面的未分配利润也要调整？

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 17:22

不需要调整，你这个就属于应纳税所得额的调整了