老师，我想问一下我们合同金额少于工程完工后的结算金额，是需要再补签合同还是按结算单就可以。另外我们每次是对方付多少我们开多少票，那未开票的部分我需要如何挂账呢？麻烦能详细点，求分录。谢谢了

喜哈哈 追问

2019-04-16 11:46

借：应收账款
   贷：工程结算
        应交税费  -应交增值税-待转销项税额 
如果后来开票的话怎么分录：借： 工程结算
                                                     应交税费  -应交增值税-待转销项税额 
                                                 贷： 主营业务收入
                                                        应交税费  -应交增值税-销项税额 
收到款时：借：银行存款
                     贷：应收账款 是这样吗？

小黎老师 解答

2019-04-16 11:52

你好，如果没有用完工百分比确认收入，可以这样

喜哈哈 追问

2019-04-16 11:55

老师，那是不是借：应收账款
                                贷：工程结算
                                    应交税费 -应交增值税-待转销项税额 
这样就相当于做了不开票收入了，当期申报时就要缴纳不开票收入的销项税金？

小黎老师 解答

2019-04-16 12:03

你好，是的，相当于做了不开票收入

喜哈哈 追问

2019-04-16 14:22

老师，那这部分可以先不按照结算单挂应收账款可以吗？发票开多少挂多少。如果这样的话是不是又违背了权责发生制了。如果按结算单挂账，做不开票收入，当期销项税太高。所得税也很高。不知道该怎么做？

小黎老师 解答

2019-04-16 14:58

你好，结算单这部分可以暂时不做，开票的时候做