劳务派遣小规模公司，差额征收 ，一季度销售额未达到起征点，其中有自行开票530610，差额征收后含税额10405，不含税9909.52，税额495.48。税务代开含税额112700.55，不含税109418.01，税额3282.51（代开时已经扣缴），这样要如何申报？

你好，代开需要申报的，但是已经缴纳。差额征收部分是不含税未达起征点，免税。

代开的专票在主表1-3里面的税务机关开具发票填写 另外 的自开的在第10行填写

你好，是的，差额季度不超过30万免征增值税。

你好 增值税是价外税，所以销售额不含 税

 会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情  奔奔 于 2017-04-17 10:29发布 999+次浏览 劳务派遣单位按差额征税的，如何填报纳税申报表啊？ 1个回答  汪老师 |  官方答疑老师 2017-04-23,18:43 会计师,初级会计师 0 2016.6.30号北京国税有这个例子  北京利通劳务派遣公司（一般纳税人）与金源工程公司签订劳务派遣协议，为金源工程公司提供劳务派遣服务。利通劳务派遣公司代金源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利通劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用金源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。（二）若利通劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下：  1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。  ①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。  ②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。  ③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。  ④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。  ⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。  ②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。  ③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。  3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。