老师请问下，小规模旅行社差额征税的会计分录怎么写了？

kj_hxi5y4shja59 追问

2019-04-15 18:35

老师请问下现在起征点是30万，如果收入有40万，成本有20万，那是要采用差额征税报税吗？还是用收入―成本之后的收入未达到30万起征点报税了？

季老师 解答

2019-04-15 21:39

旅行社是差额计税，小规模和一般的区别一是税率不同，二是不能抵扣进项，以收入减成本的差额计算销售额报税，如未超三十万，符合政策可减免

kj_hxi5y4shja59 追问

2019-04-15 22:20

老师，那你的意思就是如果收入40万，成本20万，报税要怎么报了？

季老师 解答

2019-04-16 06:37

所得税应按四十万申报，按你所述，超过季度标准

kj_hxi5y4shja59 追问

2019-04-16 15:42

老师，那请问这种情况就按差额计税是吧？如果收入没超过30就可以减免增值税

季老师 解答

2019-04-16 17:25

是的，按差额计税。如果收入扣除成本后的销售额没有超过30万，是可以免税的。

kj_hxi5y4shja59 追问

2019-04-16 17:35

老师，那如果收入是25万，成本是15万，增值税这块我是按照25-15＝10万这个金额报还是按25万报了？

季老师 解答

2019-04-17 09:10

按十万，旅行社是差额纳税