老师，18年末小规模纳税人实现利润总额13000多，在18年3季度缴纳了2000多的所得税费，到年底核算应该是多交了。请问账务怎么处理？还有小规模纳税人盈利是不是也得按提取法定盈余公积？所得税费用要进行纳税调整来做账务处理吗？

老师，18年末小规模纳税人实现利润总额13000多，在18年3季度缴纳了2000多的所得税费，到年底核算应该是多交了。请问账务怎么处理？还有小规模纳税人盈利是不是也得按提取法定盈余公积？所得税费用要进行纳税调整来做账务处理吗？

答： 您好，多交了的话，暂不做账务处理，等申请退税，退回来以后，再做处理，小规模纳税人盈利，也得提取法定盈余公积，所得税费用不需要进行纳税调整来做账务处理，简化操作即可。

17年有利润，分录已经提取盈余公积，18年年初做17年汇算清缴纳税调整，这18年纳税调整的分录是影响18年利润吗？那18年年底提取法定盈余公积，是用18年本年累计净利润(包含17年汇算清缴纳税调整)提取盈余公积吗？

答： 企业所得税汇算清缴通常是期后非调整事项，影响18年利润，是用包含17年汇算清缴纳税调整的数字提取盈余公积

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

5.长海股份公司2012年度盈利1200000元。该企业无纳税调整事项，按25%计算交纳所得税，并按税后利润的10%提取法定盈余公积金，向投资者分配现金股利200000元。要求做出： （1）计算应交所得税的账务处理。（2）提取法定盈余公积的账务处理。（3）向投资者分配现金股利的账务处理。

答： 您好，1、应交所得税1200000*0.25=300000 借：所得税费用300000 贷：应交税费-应交企业所得税300000 2、提取法定盈余公积金（1200000-300000）*10%=90000 借：利润分配-提取法定盈余公积90000 贷：盈余公积-法定盈余公积90000 3、向投资者分配现金股利 借：利润分配-应付股利200000 贷：应付股利200000