老师，18年末小规模纳税人实现利润总额13000多，在18年3季度缴纳了2000多的所得税费，到年底核算应该是多交了。请问账务怎么处理？还有小规模纳税人盈利是不是也得按提取法定盈余公积？所得税费用要进行纳税调整来做账务处理吗？

小巧的康乃馨 追问

2019-04-15 14:50

老师，我在3季度提了2000的所得税费，4季度利润总额是10000.要不要在4季度做个所得税费的冲减？

王雁鸣老师 解答

2019-04-15 15:23

您好，要在4季度做所得税的冲减的。

小巧的康乃馨 追问

2019-04-15 15:41

那汇算清缴的时候，业务招待费不是需要做调增嘛？12月的账务也不需要做调整吗？我对于所得税费拿不准，就不敢结到19年了

王雁鸣老师 解答

2019-04-15 17:15

您好，是的，那汇算清缴的时候，业务招待费需要做调增，12月的账务不需要做调整。先结账就行了。