老师，工会经费2018年12冃忘计提了，所得税年报中怎么填？今年可以补计提吗？

林晓 追问

2019-04-14 11:02

#老师#请问前年2017年12月我忘了计提工会经费，然后2018年1月我补计提了，也交了。可到了2018年12月我又忘计提18年第四季度的工会经费了，现在明细账与实际相差-209元。我是填哪个数啊？

林晓 追问

2019-04-14 11:02

怎样账务处理？会计分录？

文老师 解答

2019-04-14 11:03

借以前年度损益调整贷应付职工薪酬——工会经费

文老师 解答

2019-04-14 11:04

借利润分配——未分配利润贷以前年度损益调整

林晓 追问

2019-04-14 11:05

金额是209

林晓 追问

2019-04-14 11:09

还有今年年报要调整，数据应该填2018年四个季度的？还是18年3季度十17年第四季度？

文老师 解答

2019-04-14 11:32

应该是调整17年度的年报

林晓 追问

2019-04-14 11:33

可17已报了？还可以调整

文老师 解答

2019-04-14 11:49

或者金额不大，您就调整在18年，跨年度调整项目里面，正规应该是调整在17年，要修改申报表

林晓 追问

2019-04-14 11:49

那调18年调多少金额呢？

文老师 解答

2019-04-14 11:51

就是209元的金额

林晓 追问

2019-04-14 12:30

不对呀！18年报调整209元后是18年四个季度的，可17年补计的3235元设调整呀，应该调18年第四季度的3437吧

林晓 追问

2019-04-14 12:36

也就是说17年有3230元，18年已补计，但没调整到未分配利润，现在19年有3439元要补提，你看调整金额是3449？还是3439十3230

文老师 解答

2019-04-14 14:16

具体金额，那根据您帐上的，余额是平的就好

林晓 追问

2019-04-14 16:22

现在18年工会经费明细账的本来就是平的，这不是要补记

文老师 解答

2019-04-14 16:42

您当时没有计提的话，而实际却缴纳了，那不是应该会有余额的吗？

林晓 追问

2019-04-14 17:04

哦！我明白了！18年第4季度工会至今末计提，付款未入账，所以18年工会经费的账是平的！因为只计提及支付了17年第4季度的和18年前3个季度的！您看现在该怎么处理呢？

文老师 解答

2019-04-14 17:10

如果补计提的话，那你未入账的，还需要补入账的

林晓 追问

2019-04-14 17:21

现在计提入账都影响19年的账呀！那年报怎么填？

文老师 解答

2019-04-14 20:26

你如果没有入账的话，或者就都不入账，入账的话，就要通过以前年度损益调整，汇算清缴申报的时候就体现在跨年度调整项目里面

林晓 追问

2019-04-14 21:38

那企业所得税年报主要是根据明细账吗？

林晓 追问

2019-04-14 21:39

那企业所得税年报主要是根据什么填写？

文老师 解答

2019-04-14 21:41

是的，根据明细账的，