老师18年12月份有笔180万成本发票要退回70万。18年我们还赢了了。交了几十万的所得税。马上汇算清缴了，是不是要把这70万调出来，要是调出来我们又要缴纳不少所得税。我想重新把18年的帐改一下。在入70万的费用进去。这样调出来也不用交所得税了。这样操作可以吗、就是19年的帐要重新 调整了。期初数动了，19年的凭证要重新输入了。

王小雷 追问

2019-04-13 13:07

跨年度调整项目是汇算清缴的表里吗？

文老师 解答

2019-04-13 13:53

是的，汇算清缴的纳税调整表里面

王小雷 追问

2019-04-13 20:38

问题2018年12月份有笔180万费用发票要退回70万。2018年还盈利。交了几十万的所得税。马上汇算清缴，是不是要把这70万调出来，要是调出来又要缴纳不少所得税。合理的调整账务我想了两种方案:
第一种是改2018年的帐;把入在2019年1月帐里的发票改入在2018年12月里（有发票是2018年的，或者能证明是2018年发生的业务所对应的发票,只是发票客户在2019年开具的。）再入70万的费用进去。就是19年的帐要重新 做。期初数动了，19年的凭证要重新输入了。

王小雷 追问

2019-04-13 20:38

第二种方法不改2018年的帐，就是汇算清缴的时候从以前年度损益调整里调。以下是原始分录及调整分录。
2018年12月份收到发票
借：销售费用-推广费 180万，
应交税税费-增值税-待认证18万
贷：银行存款 198万 
2019年1月做进项税抵扣时：
借：应交税费-增值税-进项税 18万
   贷：应交税费-增值税-待认证18万
2019年4月份要退回70万（含税）时：
借：银行存款 70
  贷：以前年度损益调整 66
     应交税费-增值税-进项税额转出4万
如果19年1月份入账的费用里够70万（含税），2019年1月份入账的时候分录为：
借：销售费用-推广费 66万，
应交税税费-

王小雷 追问

2019-04-13 20:39

增值税-进项税4万
贷：银行存款 70万 
4月份汇算清缴的时候需要调整如下分录：不考虑进项税抵扣问题
借：以前年度损益调整 66万
借： 销售费用---推广费   66万（红字）
如果2019年1月份没有2018年的发票，但是能证明是2018年发生的业务所对应的发票,只是发票是在2019年开具的。也可以调出来。
不知道以上两种方案哪种可行。

文老师 解答

2019-04-13 21:06

是不可以改2018年度的帐的

王小雷 追问

2019-04-13 21:21

哪就只能用第二种方式了吧

文老师 解答

2019-04-13 21:32

是的，最好是第二种的